Wat is verlegde btw in de bouw?

9 november 2025

In de bouwwereld wemelt het van de onderaannemers. En zodra je met ze samenwerkt, duikt onvermijdelijk de term ‘verlegde btw’ op. Wat is dat nu precies? Heel simpel: het is een regeling waarbij niet de leverancier (bijvoorbeeld die zzp-stukadoor) de btw afdraagt, maar jij als afnemer (de hoofdaannemer). De btw-plicht wordt dus letterlijk verlegd.

De btw verleggingsregeling in de praktijk

Stel, je bent hoofdaannemer bij een groot renovatieproject en je huurt een zzp-schilder in. Normaal gesproken zou die schilder je een factuur sturen met 21% btw. Jij betaalt het hele bedrag en vraagt de btw later weer terug bij je eigen aangifte.

Met de verleggingsregeling loopt het helemaal anders. De schilder stuurt je nu een factuur met 0% btw erop en de verplichte zin ‘btw verlegd’. Vanaf dat moment is het jouw verantwoordelijkheid als hoofdaannemer om die btw te berekenen over het factuurbedrag en aan te geven.

Hoe werkt dit in je btw-aangifte?

Het klinkt misschien ingewikkeld, maar het is eigenlijk een administratieve truc. In je eigen btw-aangifte geef je de berekende btw op als btw die je moet betalen. Tegelijkertijd mag je precies hetzelfde bedrag opvoeren als voorbelasting, waardoor je het direct weer aftrekt.

Per saldo is het een nuloperatie. Je betaalt onder de streep dus niets extra, maar de administratieve plicht voor de btw-afdracht verschuift van je onderaannemer naar jou.

Waarom bestaat deze regeling eigenlijk? De Belastingdienst heeft dit bedacht om fraude in sectoren als de bouw tegen te gaan. Het voorkomt dat een onderaannemer wél btw int van zijn opdrachtgever, maar die vervolgens ‘vergeet’ af te dragen aan de fiscus.

Een overzicht van de belangrijkste verschillen tussen een standaard factuur en een factuur waarop de btw is verlegd.

Vergelijking factuur met standaard btw en verlegde btw

Deze tabel laat duidelijk de belangrijkste verschillen zien tussen een normale btw-factuur en eentje waar de verleggingsregeling op van toepassing is.

Zoals je ziet, zijn de verschillen cruciaal voor een correcte boekhouding. De administratieve handeling is anders en vereist extra aandacht.

Voor een bouwbedrijf is een foutloze administratie dan ook onmisbaar om dit soort regels goed toe te passen. Het managen van projecten, facturen en de bijbehorende btw-stromen kan een flinke puzzel zijn. Bij BuilderFlow begrijpen we dat maar al te goed. Wij helpen bouwbedrijven om hun processen van offerte tot factuur te stroomlijnen. Een gestructureerde workflow verkleint de kans op fouten en zorgt voor een administratie die altijd klopt.

Wanneer pas je de verleggingsregeling toe in de bouw?

De btw-verleggingsregeling is geen algemene regel die je zomaar op elke factuur kunt toepassen. Het is een specifieke uitzondering voor bepaalde situaties. De belangrijkste vuistregel die je moet onthouden is deze: de regeling geldt bij werk van stoffelijke aard tussen twee btw-ondernemers die in Nederland gevestigd zijn.

Maar wat betekent ‘werk van stoffelijke aard’ nu precies in de praktijk? Eigenlijk is het simpeler dan het klinkt. Denk aan vrijwel alles wat je op een bouwplaats doet en een fysiek, tastbaar resultaat oplevert. Het gaat onder andere om:

• Het bouwen, verbouwen en renoveren van vastgoed.
• Sloopwerkzaamheden.
• Schilder- en stukadoorswerk.
• Alle soorten installatiewerk, zoals elektra en loodgieterswerk.

Kortom, als jij als onderaannemer fysiek werk verricht aan een pand voor een hoofdaannemer, dan is de kans heel groot dat je de verleggingsregeling moet toepassen. De regeling is specifiek ontworpen voor sectoren als de bouw en scheepsbouw, maar je komt hem ook tegen bij internationale handel binnen de EU. Lees meer over de bredere context van btw verleggen.

Praktijkvoorbeelden uit de bouw

Laten we het concreet maken met twee scenario's die je waarschijnlijk direct herkent.

Scenario 1: Onderaannemer factureert aan hoofdaannemer
Een renovatiebedrijf (de hoofdaannemer) huurt een gespecialiseerde elektricien (de onderaannemer) in om de bedrading in een kantoorpand compleet te vernieuwen. Na afronding stuurt de elektricien een factuur. Omdat dit werk van stoffelijke aard is tussen twee btw-ondernemers in de bouw, past de elektricien de verleggingsregeling toe. Op de factuur staat dan ‘btw verlegd’ en een btw-tarief van 0%.

Scenario 2: Hoofdaannemer factureert aan de eindklant
Nu is het renovatiebedrijf klaar met het project en stuurt de eindfactuur naar de eigenaar van het kantoorpand. In dit geval is de verleggingsregeling niet van toepassing. Het renovatiebedrijf is de laatste schakel en brengt gewoon het geldende btw-tarief (meestal 21%) in rekening bij de klant.

De keten is dus cruciaal. De verleggingsregeling geldt voor transacties binnen de bouwkolom (tussen aannemers onderling), maar vrijwel nooit voor de factuur aan de uiteindelijke opdrachtgever, zeker niet als dit een particulier is.

Hoe zit het met het uitlenen van personeel?

Wat als je geen werk aanneemt, maar personeel uitleent aan een ander bouwbedrijf? Ook dan is de verleggingsregeling vaak van toepassing. Als jij personeel beschikbaar stelt dat daadwerkelijk werk van stoffelijke aard uitvoert onder leiding en toezicht van het inlenende bedrijf, dan ziet de Belastingdienst dit ook als aanneming van werk. De btw wordt dan dus verlegd.

Een correcte factuur begint natuurlijk altijd bij een foutloze calculatie. Precies weten welke kosten je maakt en welke btw-regels gelden, is essentieel voor een gezonde marge. Goede calculatiesoftware voor de bouw helpt je om vanaf het begin de juiste basis te leggen voor je projectadministratie.

Een foutloze factuur opstellen met verlegde btw

Een factuur maken waar de btw op is verlegd, vraagt om wat extra aandacht. Het is niet zo simpel als het btw-bedrag op nul zetten en klaar. De Belastingdienst heeft een paar harde eisen waar je factuur aan moet voldoen. Doe je dit niet, dan is je factuur ongeldig en riskeer je vervelende naheffingen.

Zie een correcte factuur als de basis van je administratie. Het zorgt ervoor dat jij én je opdrachtgever de btw-aangifte zonder gedoe kunnen invullen.

De drie onmisbare elementen

Om te zorgen dat je factuur waterdicht is, moeten deze drie onderdelen er altijd op staan:

1. De tekst 'btw verlegd': Dit moet je letterlijk vermelden. Het maakt direct duidelijk dat de verleggingsregeling geldt en neemt elke twijfel weg over wie de btw moet afdragen.
2. Het btw-identificatienummer van je opdrachtgever: Hiermee toon je aan dat je zaken doet met een andere ondernemer die btw-plichtig is. Een klassieke fout is om dit nummer niet te checken. Controleer het daarom altijd even via de VIES-database van de Europese Commissie. Een kleine moeite die een hoop ellende kan voorkomen.
3. Een btw-tarief van 0%: Op de factuur zet je het btw-percentage op nul. Je berekent dus ook geen btw-bedrag. Je factureert puur het subtotaal van je werk.

Een sluitende factuur is meer dan een wettelijke plicht; het is een stukje professionaliteit. Het voorkomt discussies, vertragingen in de betaling en zorgt voor een soepele administratie aan beide kanten.

Facturen met de hand maken, zeker als je met verschillende btw-regels werkt, is vragen om problemen. Een tikfout in een btw-nummer of de verplichte tekst vergeten is zo gebeurd. Software kan hier een hoop hoofdpijn wegnemen. Met BuilderFlow kun je bijvoorbeeld je offertes en facturen automatiseren via vaste sjablonen. Zo weet je zeker dat elke factuur met verlegde btw altijd de juiste, verplichte elementen bevat. Dat verkleint de kans op kostbare fouten aanzienlijk.

Hoe je verlegde btw verwerkt in je administratie

Of je nu de onderaannemer bent die de factuur stuurt of de hoofdaannemer die 'm ontvangt, een correcte verwerking van verlegde btw is cruciaal. Een klein foutje kan je administratie flink in de war schoppen, maar geen zorgen: met de juiste aanpak is het een overzichtelijk klusje.

Als onderaannemer (de leverancier) boek je de omzet van de factuur zónder btw. In je btw-aangifte geef je deze omzet vervolgens op in rubriek 1e: 'Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast'. Zo weet de Belastingdienst precies dat je de prestatie hebt geleverd, maar dat de btw-plicht is doorgeschoven.

De administratie voor de hoofdaannemer

Voor jou als hoofdaannemer (de afnemer) werkt het net even anders. Je krijgt een factuur waar geen btw op staat, maar je moet deze wel zelf berekenen en aangeven. Stel, een schilder stuurt je een factuur van € 1.000.

• Je berekent zelf de btw die van toepassing zou zijn: 21% van € 1.000 = € 210.
• Dit bedrag geef je aan bij de verschuldigde btw in je aangifte.
• Maar, en hier komt de truc, je trekt exact hetzelfde bedrag van € 210 direct weer af als voorbelasting.

Per saldo gebeurt er financieel dus niets. Je betaalt de btw en trekt deze in dezelfde aangifte weer af. Het is puur een administratieve handeling die ervoor zorgt dat de btw-keten sluitend blijft.

De infographic hieronder laat zien welke elementen absoluut niet mogen ontbreken op een correcte factuur met verlegde btw.

Zie dit als een visuele checklist om snel te controleren of je factuur aan alle eisen voldoet. Een sluitende administratie begint nu eenmaal bij de juiste documenten. Elk detail telt.

Een gestructureerde projectadministratie is dan ook essentieel om fouten te voorkomen. Dit is een van die taken die je perfect kunt stroomlijnen. Lees bijvoorbeeld ook onze tips over het efficiënt scannen van facturen om je workflow nog verder te verbeteren.

Hoe je veelgemaakte fouten met verlegde btw voorkomt

Zelfs de meest doorgewinterde aannemers gaan wel eens de mist in met de btw-verleggingsregeling. Een klein administratief foutje is zo gemaakt, maar kan al snel leiden tot vervelende naheffingen en boetes van de Belastingdienst. Gelukkig zijn de meeste valkuilen prima te vermijden als je weet waar je op moet letten.

Een van de meest gemaakte fouten is simpelweg het verkeerd toepassen van de regeling. Denk bijvoorbeeld aan het verleggen van btw naar een particuliere klant; dat mag nooit. Ook het vergeten van de verplichte zin ‘btw verlegd’ op de factuur is een klassieker die je factuur direct ongeldig maakt.

De meest voorkomende valkuilen

Om je te helpen deze risico’s te omzeilen, hebben we de belangrijkste struikelblokken voor je op een rij gezet.

• Het btw-nummer niet checken: Je bent verplicht om het btw-identificatienummer van je opdrachtgever te controleren. Is het nummer ongeldig? Dan mag je de regeling simpelweg niet toepassen.
• Factureren aan de verkeerde partij: De factuur moet altijd naar de juridische entiteit die de opdracht geeft, niet naar een projectnaam of een contactpersoon.
• Onvolledige facturen: Naast de vermelding ‘btw verlegd’ en het btw-nummer van de klant, zijn een duidelijke omschrijving van het werk en een btw-tarief van 0% essentieel.

Fouten in de btw-administratie dragen bij aan wat het ‘btw-gat’ wordt genoemd. In 2022 liep de Nederlandse staat hierdoor naar schatting € 5,9 miljard mis, deels door dit soort administratieve slordigheden. Meer achtergrond over de complexiteit van ons btw-stelsel lees je op Fiscaalvanmorgen.nl.

Een gestructureerd administratief proces is geen luxe, maar een noodzaak om je bedrijf te beschermen tegen financiële risico's. Het correct toepassen van de verlegde btw speelt hierin een cruciale rol.

De beste manier om fouten te voorkomen is door je processen te standaardiseren. Software die je helpt bij het opstellen van correcte offertes en facturen neemt een hoop risico’s weg. Benieuwd hoe BuilderFlow je kan helpen om je administratie te stroomlijnen en dit soort fouten te voorkomen? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.

Veelgestelde vragen over btw verleggen

De verleggingsregeling, hoe duidelijk de regels soms ook lijken, levert in de praktijk vaak vragen op. Om je snel op weg te helpen, beantwoorden we hier een paar van de meest prangende kwesties die aannemers en zzp'ers in de bouw tegenkomen. Zie het als een handig spiekbriefje voor die momenten dat je even twijfelt.

Wat gebeurt er als ik btw onterecht verleg naar een particulier?

Dit is een klassieke en kostbare fout. Als je btw verlegt naar iemand die geen btw-plichtige ondernemer is, zoals een particulier, dan ben jij als leverancier alsnog de btw verschuldigd aan de Belastingdienst. Een particulier kan die btw immers niet aangeven of aftrekken.

Dit leidt vrijwel zeker tot een naheffingsaanslag en mogelijk een flinke boete. De regel is dus simpel: controleer altijd of je klant een ondernemer is voor de btw voordat je de verleggingsregeling toepast.

Geldt de verleggingsregeling ook voor materieelverhuur met personeel?

Ja, in de meeste gevallen wel. Zodra je als bouwbedrijf materieel verhuurt inclusief personeel dat werk van stoffelijke aard uitvoert, ziet de Belastingdienst dit als aanneming van werk. En dus is de btw-verleggingsregeling van toepassing.

Let wel op het verschil: bij de verhuur van alleen materieel, dus zonder personeel, geldt de regeling doorgaans niet. In dat geval factureer je gewoon met het reguliere btw-tarief.

Hoe controleer ik snel of ik de regeling moet toepassen?

Een snelle check bestaat uit twee basisvragen. Vraag één: is mijn opdrachtgever een btw-plichtige ondernemer in de bouw? Vraag twee: gaat het om werk van stoffelijke aard? Het btw-nummer van je klant verifiëren is kinderspel via de VIES-database van de Europese Commissie.

Sla je bij de minste twijfel niet zelf aan het puzzelen. Bel gewoon je boekhouder of een fiscaal adviseur. Een fout is snel gemaakt en de financiële gevolgen kunnen groot zijn. Een extra check is altijd de veiligste route.

Een foutloze administratie begint bij een ijzersterk proces. Met de software van BuilderFlow automatiseer je het hele traject, van inspectie en calculatie tot een perfecte offerte en factuur. Zo verklein je de kans op administratieve missers en win je kostbare tijd terug. Ontdek op https://www.usebuilderflow.com hoe je jouw workflow een flinke upgrade geeft.