Wat is btw verlegging in de bouw uitgelegd

5 november 2025

Simpel gezegd betekent btw verlegging dat de verantwoordelijkheid voor de btw verschuift. Normaal gesproken brengt de leverancier btw in rekening en draagt dit af, maar bij verlegging doet de afnemer dit zelf.

In de bouw is dit de dagelijkse praktijk tussen aannemers en hun onderaannemers. De onderaannemer stuurt een factuur zonder btw, en de hoofdaannemer regelt de btw-aangifte. Dit klinkt complex, maar met een gestructureerd proces wordt het een routineklus. Bij BuilderFlow helpen we bouwbedrijven juist dit soort processen te stroomlijnen.

De basis van btw verlegging begrijpen

Stel je een doorsnee renovatieproject voor. Je huurt als hoofdaannemer een gespecialiseerde zzp'er in voor het stucwerk. In een normale situatie zou hij je een factuur sturen voor zijn werk, plus 21% btw. Jij betaalt dat volledige bedrag, en hij zorgt ervoor dat die btw netjes bij de Belastingdienst terechtkomt.

Met de verleggingsregeling gaat het fundamenteel anders. De plicht om de btw af te dragen wordt letterlijk ‘verlegd’ van de leverancier (de stukadoor) naar jou, de afnemer (de hoofdaannemer).

Hoe werkt het in de praktijk?

De onderaannemer stuurt je een factuur met daarop de duidelijke vermelding ‘btw verlegd’. Het btw-bedrag zelf ontbreekt dus. Je betaalt hem alleen het nettobedrag voor zijn diensten.

Vervolgens gebeurt er iets puur administratiefs in jouw eigen btw-aangifte:

• Je geeft de btw over het factuurbedrag aan als verschuldigde btw (alsof je het had moeten betalen).
• Precies datzelfde bedrag trek je direct weer af als voorbelasting.

Per saldo is het effect € 0. Het is een gesloten administratieve handeling. Er stroomt dus geen btw-geld van jou naar de onderaannemer, en voor deze specifieke factuur ook niet direct naar de Belastingdienst.

Waarom bestaat deze regeling eigenlijk?

De verleggingsregeling is in het leven geroepen om btw-fraude een halt toe te roepen. Vooral in fraudegevoelige branches zoals de bouw was dit een groot probleem.

Het voorkomt dat een malafide onderaannemer wel btw int van zijn opdrachtgever, maar vervolgens met de noorderzon vertrekt zonder dit ooit af te dragen. Door de plicht bij de (vaak grotere) hoofdaannemer te leggen, wordt dit risico weggenomen.

Het correct toepassen van de regeling begint bij een kraakheldere factuur. Alles over de algemene eisen aan een factuur lees je in onze gids over hoe een correcte factuur eruitziet.

Om het verschil nog duidelijker te maken, hebben we de twee systemen hieronder naast elkaar gezet.

Vergelijking Standaard Btw-Factuur versus Btw Verlegd Factuur

Dit overzicht toont het fundamentele verschil in de geldstromen en verantwoordelijkheden tussen een normale factuur met btw en een factuur waarbij de btw is verlegd.

De conclusie is simpel: bij een standaardfactuur stroomt er btw-geld tussen partijen, bij btw-verlegging is het een boekhoudkundige handeling bij de afnemer, wat de kans op fraude aanzienlijk verkleint.

Wanneer moet u de btw verleggen?

De btw-verleggingsregeling is geen optie, maar een keiharde wettelijke plicht in specifieke gevallen. Voor de bouwsector draait alles om één kernbegrip: werk van stoffelijke aard aan onroerend goed.

Dat klinkt misschien wat ambtelijk, maar het omvat eigenlijk bijna alle fysieke klussen die jij en je partners dagelijks op een project uitvoeren.

De verleggingsregeling is dus verplicht bij werkzaamheden zoals:

• Schilderen en stukadoren
• Isoleren en slopen
• Metselen en het leggen van funderingen
• Installatiewerk, zoals elektra en loodgieterswerk
• Schoonmaakwerk dat direct te maken heeft met het bouwproject

Cruciaal om te onthouden: deze regel geldt voor de hele keten van ondernemers. Als jij als hoofdaannemer een onderaannemer inschakelt voor het schilderwerk, pas je de regeling toe. Huurt die schilder vervolgens een zzp'er in voor het voorbereidende schuurwerk? Dan geldt de verlegging ook tussen hen.

Grijs gebied bij gemengde opdrachten

Waar wordt het lastig? Bij gemengde opdrachten, waar zowel fysiek werk als diensten worden geleverd. Denk aan een architect die niet alleen het ontwerp maakt (een dienst), maar ook de bouw coördineert en deels zelf uitvoert.

De vuistregel is dat je de btw verlegt als het werk hoofdzakelijk van stoffelijke aard is. Is het ontwerpen en adviseren de hoofdmoot en is het fysieke werk slechts bijzaak? Dan vervalt de verplichting mogelijk. Een zorgvuldige blik op elk project is hier dus essentieel.

Fouten hierin kunnen leiden tot vervelende naheffingen en boetes van de Belastingdienst. Een strakke administratie, die al begint bij een correcte offerte, is daarom onmisbaar. Met slimme calculatiesoftware voor de bouw leg je vanaf de start een foutloze basis voor elk project, waardoor je de kans op administratieve missers aanzienlijk verkleint.

De rol van btw-verlegging in fraudebestrijding

De verleggingsregeling is meer dan alleen een administratieve regel; het is een slim instrument om btw-fraude binnen Europa een halt toe te roepen. De Belastingdienst controleert hier scherp op om de zogenaamde ‘VAT gap’ – het verschil tussen de verwachte en daadwerkelijk geïnde btw – zo klein mogelijk te houden.

En die aanpak werkt. In 2021 was Nederland het enige EU-land met een negatieve VAT gap. Dat betekent dat er méér btw werd binnengehaald dan economisch was voorspeld. Dit laat zien hoe effectief systemen als btw-verlegging zijn in het veiligstellen van belastinginkomsten. Meer over de succesvolle Nederlandse aanpak van btw-inning lees je op evofenedex.nl. Het onderstreept het belang van de regels goed toepassen, iets wat we bij BuilderFlow serieus nemen. Heb je vragen over hoe onze software je kan helpen, neem dan gerust contact met ons op.

Een foutloze factuur met btw verlegd opstellen

Een correcte factuur is je financiële en juridische vangnet, zeker als je werkt met de btw-verleggingsregeling. Een klein foutje kan al snel leiden tot een hoop administratieve rompslomp of, in het ergste geval, naheffingen. Gelukkig zijn de regels glashelder en met de juiste aanpak ook prima te volgen.

De sleutel tot een waterdichte factuur zit in een paar vaste, verplichte onderdelen. Zonder deze elementen is je factuur simpelweg niet geldig voor de verleggingsregeling. Dit proces begint trouwens al veel eerder dan het moment van factureren; een solide basis leg je al bij het eerste contact met je klant.

De verplichte elementen op je factuur

Wanneer je een factuur opstelt waarbij je de btw verlegt, moet je een paar specifieke gegevens vermelden om aan de eisen van de Belastingdienst te voldoen. Zorg ervoor dat deze er écht altijd op staan.

Deze drie onderdelen zijn cruciaal:

1. De vermelding ‘btw verlegd’: Dit moet prominent op de factuur staan. Het maakt direct duidelijk dat de btw-plicht is verschoven naar de afnemer. Simpel, maar essentieel.
2. Het btw-identificatienummer van je opdrachtgever: Zonder een geldig btw-nummer van je klant kún je de btw niet verleggen. Controleer dit nummer dus altijd vooraf. Een kleine moeite die veel gedoe voorkomt.
3. Een btw-tarief van 0%: Je brengt zelf geen btw in rekening. Op de factuur vermeld je dus een btw-percentage van 0% en een btw-bedrag van € 0,00.

De infographic hieronder geeft een simpele beslisboom weer die je helpt te bepalen of je de btw moet verleggen.

Zoals je ziet, is de keten vrij eenvoudig: als je werk aan een gebouw uitvoert voor een andere aannemer, is de kans groot dat je de btw moet verleggen.

Van offerte tot correcte factuur

Een vlekkeloze facturatie begint niet bij het maken van de factuur zelf, maar al in de offertefase. Door vanaf het begin de juiste gegevens vast te leggen en je processen te stroomlijnen, voorkom je fouten achteraf. Dit is precies waar slimme software het verschil maakt.

De administratieve correctheid van je project wordt bepaald door de kwaliteit van je startpunt. Een foutloze offerte is de beste garantie voor een foutloze factuur.

Met de tools van BuilderFlow voor het offertes automatiseren leg je direct die solide basis. Je zorgt ervoor dat alle benodigde klantinformatie, inclusief het btw-nummer, direct correct wordt vastgelegd. Dit stroomlijnt niet alleen je workflow, maar minimaliseert ook het risico op kostbare fouten bij de uiteindelijke facturatie. Zo ben je altijd verzekerd van een administratie die klopt als een bus. Voor meer details over alle factuurvereisten kun je onze complete gids over het opstellen van een factuur raadplegen.

Voor de hoofdaannemer die de factuur ontvangt, is een nauwkeurige verwerking in de boekhouding net zo belangrijk. Hij moet de verlegde btw correct aangeven in zijn btw-aangifte en tegelijkertijd als voorbelasting aftrekken. Een gestroomlijnd proces aan beide kanten van de transactie is essentieel voor een gezonde administratie in de bouw.

De lusten en lasten van btw verleggen in de praktijk

De btw-verleggingsregeling is veel meer dan een administratief trucje; het heeft direct impact op de financiële gezondheid en de dagelijkse werkflow van je bouwbedrijf. Zowel voor de onderaannemer die de factuur opstelt als voor de hoofdaannemer die 'm ontvangt, zijn er duidelijke voors en tegens.

Het grootste voordeel van de verleggingsregeling voel je meteen in je cashflow. Als onderaannemer hoef je geen enorme btw-bedragen voor te schieten die je pas weken – of soms zelfs maanden – later terugkrijgt van je opdrachtgever. Dit verlaagt je financiële risico aanzienlijk en zorgt voor een veel gezondere bankrekening.

Voordelen voor onderaannemer en overheid

Voor de onderaannemer zijn de pluspunten dus glashelder: minder financiële druk en meer ademruimte. Maar de overheid profiteert net zo hard mee. De regeling is namelijk een ijzersterk wapen in de strijd tegen btw-fraude, met name de beruchte carrouselfraude waarbij btw wel wordt geïnd maar nooit wordt afgedragen. Door de verantwoordelijkheid te verleggen naar de hoofdaannemer, wordt dit risico bijna volledig weggenomen.

Dit idee om financiële drempels weg te nemen is trouwens niet nieuw. De verleggingsregeling bij invoer bestaat in Nederland al sinds de Wet op de omzetbelasting van 1968. Hierdoor hoeft een importeur de btw niet direct aan de grens bij de douane af te tikken, maar verwerkt hij dit in zijn normale aangifte. Dat voorkomt een gigantisch financieringsnadeel. Meer over de historische toepassing van btw-verlegging lees je op accountancyvanmorgen.nl.

De keerzijde: de administratieve last

Dan het nadeel, want dat is er ook: de extra administratieve druk. Zowel de onderaannemer als de hoofdaannemer moet op scherp staan en nauwkeurig controleren of de regeling wel correct wordt toegepast. Een simpele fout, zoals een verkeerde tekst op de factuur of een ontbrekend btw-nummer, kan je zomaar een flinke naheffing van de Belastingdienst opleveren.

De administratieve complexiteit van btw-verlegging onderstreept hoe belangrijk een gestructureerd proces is. En dat proces begint al bij de allereerste projectopname.

Dit is precies waar een foutloze basis het verschil maakt. Software die je helpt bij het automatiseren van inspectierapporten legt vanaf het begin een ijzersterk fundament. Door cruciale projectdetails direct correct vast te leggen met foto's, video's en notities, verklein je de kans op fouten in de latere calculatie en facturatie aanzienlijk. Dit maakt de administratie niet alleen simpeler, maar verstevigt ook je financiële en juridische positie.

Veelgemaakte fouten die je eenvoudig kunt voorkomen

De btw-verleggingsregeling is een krachtig instrument, maar de praktijk is weerbarstig. In de hectiek van een bouwproject sluipt er zó een administratief foutje in, wat later voor flinke hoofdpijn en naheffingen van de Belastingdienst kan zorgen. Gelukkig zijn het vaak dezelfde valkuilen die opduiken, en met de juiste aanpak en tools zijn ze prima te vermijden.

Een gestandaardiseerd en geautomatiseerd proces is hierbij de sleutel tot succes. Een waterdichte administratie begint namelijk niet pas bij de factuur, maar al veel eerder, bij de start van je project.

Fout 1: De verplichte vermeldingen op de factuur vergeten

De meest gemaakte fout is verrassend simpel: het vergeten van de verplichte vermelding ‘btw verlegd’ op de factuur. Een andere klassieker is het niet noteren van het correcte btw-identificatienummer van je opdrachtgever. Zonder deze twee cruciale elementen is je factuur ongeldig voor de verleggingsregeling en ziet de Belastingdienst dit direct als een rode vlag.

De oplossing: Werk met vaste factuursjablonen waarin deze velden standaard zijn opgenomen. Slimme software automatiseert dit proces door de juiste gegevens direct uit je projectadministratie te halen. Zo wordt vergeten simpelweg onmogelijk.

Fout 2: De regeling onterecht toepassen bij gemengde diensten

Wat als je als aannemer zowel een ontwerp maakt (een dienst) als de uitvoering doet (werk van stoffelijke aard)? Dan bevind je je in een grijs gebied. Als het fysieke bouwwerk niet de hoofdmoot van de opdracht vormt, mag je de btw niet verleggen. Het onterecht toepassen van de regeling is een serieuze fout.

De oplossing: Analyseer elke gemengde opdracht zorgvuldig. Leg in de offerte en de overeenkomst duidelijk vast wat de verhouding is tussen de diensten en het fysieke werk. Een heldere documentatie vanaf de start voorkomt discussies achteraf.

Een correcte administratie is geen toeval, maar het resultaat van een gestructureerd proces. Door de basis van elk project te automatiseren, minimaliseer je menselijke fouten en garandeer je dat je administratie altijd voldoet aan de fiscale eisen.

Met onze software voor calculeren in de bouw zet je projecten vanaf het begin correct op. Dit zorgt voor een vlekkeloze doorstroom van gegevens, van de calculatie tot de uiteindelijke factuur. Dit geldt trouwens ook voor onverwachte klussen, waarvoor je de administratie net zo strak moet regelen. Lees meer over hoe je efficiënt extra werk kunt registreren als aannemer in onze uitgebreide gids.

Vaak gehoorde vragen over btw verleggen

De btw-verleggingsregeling is in theorie helder, maar in de praktijk duiken er altijd vragen op. Zeker als je net een zzp'er inhuurt of een factuur krijgt die je niet helemaal vertrouwt. Hieronder geven we antwoord op de meest prangende vragen die aannemers en zzp'ers in de bouw ons stellen. Snel, duidelijk en praktisch.

Zo heb je direct de juiste informatie bij de hand om fouten te voorkomen en je administratie waterdicht te houden. En dat is geen overbodige luxe in de bouw.

Wat als ik onterecht btw heb verlegd?

Een foutje is snel gemaakt, maar het is cruciaal om dit direct recht te zetten. Anders kom je vroeg of laat in de problemen met de Belastingdienst. Heb je per ongeluk 'btw verlegd' op een factuur gezet waar dat niet hoorde? Geen paniek, maar onderneem wel meteen actie.

Dit is het stappenplan:

1. Stuur een creditfactuur voor de volledige, foute factuur. Hiermee trek je het originele document officieel in.
2. Maak daarna een nieuwe, correcte factuur waarop je wél het juiste btw-tarief (meestal 21%) in rekening brengt.
3. Licht je opdrachtgever meteen in over de correctie, zodat hij zijn boekhouding ook kan aanpassen.
4. Verwerk deze correctie uiteraard ook in je eigen btw-aangifte.

Door dit proactief op te lossen, laat je zien dat je je administratie serieus neemt. Dat scheelt een hoop gedoe achteraf en voorkomt naheffingen of boetes.

Geldt de btw-verleggingsregeling ook voor zzp'ers?

Jazeker, absoluut. De rechtsvorm van je bedrijf – of je nu een eenmanszaak, vof of bv bent – maakt voor de btw-verleggingsregeling geen enkel verschil. De regels zijn voor iedereen hetzelfde.

De verleggingsregeling is van toepassing op alle ondernemers die in onderaanneming werk van stoffelijke aard uitvoeren aan onroerende zaken. Als zzp'er in de bouw moet je de regeling dus net zo goed toepassen als een groot aannemersbedrijf.

Hoe zit het met de verhuur van personeel?

Ja, ook als je personeel uitleent of detacheert aan een ander bouwbedrijf, is de btw-verleggingsregeling vaak van toepassing. De belangrijkste voorwaarde is dat de mensen die je uitleent, worden ingezet voor werkzaamheden van stoffelijke aard.

Als dat het geval is, breng jij als uitlener geen btw in rekening. De inlener, het bedrijf dat jouw mensen inhuurt, is dan zelf verantwoordelijk voor de afdracht van de btw in zijn eigen aangifte. Zo blijft de btw-keten gesloten, zelfs als het om mankracht gaat en niet om een tastbaar bouwonderdeel.

Moet ik de factuur van mijn onderaannemer controleren?

Ja, dit is een van je belangrijkste taken als hoofdaannemer. Je hebt een controlerende rol en bent direct medeverantwoordelijk. Check de facturen van je onderaannemers dus altijd nauwkeurig. Staat 'btw verlegd' er terecht op? En staat jouw btw-nummer er correct vermeld?

Als je onderaannemer ten onrechte btw heeft verlegd en jij dit door laat gaan, loop je een direct financieel risico. De btw die je dan (foutief) zelf aangeeft, mag je namelijk niet als voorbelasting aftrekken. Dat kost je dus direct geld uit eigen zak. Een strakke administratie is onmisbaar, en slimme software kan je daarbij enorm helpen.

De administratieve rompslomp van btw-verlegging en andere bouwprocessen moeiteloos aanpakken? BuilderFlow biedt slimme software die je offertes, calculaties en inspecties stroomlijnt. Zet je projecten vanaf de start foutloos op en bespaar kostbare uren. Ontdek hoe op https://www.usebuilderflow.com.